国际税收制度规则和管理方法的比较研究

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出版社: 中国税务出版社; 第1版 (2002年7月1日)

丛书名: 税收经济文库

平装: 790页

正文语种: 简体中文

开本: 32

ISBN: 9787801174789

条形码: 9787801174789

尺寸: 19.8 x 13.6 x 3.4 cm

重量: 699 g

作者简介

杨斌，1962年9月生，福建省连江县人。经济学博士，教授，财政学专业博士生导师，厦门大学“闽江学者计划”特聘教授。主要从事宏观经济现实问题、财政税收理论和税法的研究，也从事高等教育管理问题的研究。1996年获霍英东青年教师基金。1997年入选教育部首届跨世纪优秀人才培养计划。现任中国税务学会理事兼学术研究委员会委员、中国国际税收研究会理事、福建省人民政府咨询专家组成员。单独或作为第一作者先后获省部级科研成果奖18项。其中，1993年和1999年两次获得国家税务总局全国税收科研成果一等奖。1998年和2001年两次获得国家级优秀教学成果二等奖。已出版《比较税收制度》、《治税的效率和公平》、《国家税收理论与实务》、《税收学》等著作8部（含合著和主编），在《经济研究》，《管理世界》、《财贸经济》、《财政研究》、《税务研究》、《高等教育研究》、Tax Notes International等国内外重要学术刊物发表论文140余篇。

内容简介

《国际税收制度规则和管理方法的比较研究》内容简介：对跨国经济活动的重复征税、以税收优惠为手段的税收竞争、税收歧视以及国际逃税避税是当前国际税收领域面临的重大问题。这些问题如果不能妥善地加以解决，就会引起税收负担的不公平，就会产生税收制度和政策对跨国经济活动的干扰，从而损害效率。《国际税收制度规则和管理方法的比较研究》对国际税收制度规则和管理办法作了系统的比较研究，着眼于解决中国改革开放过程中所面临的主要的国际税收问题。是作者承担的国家自然科学基金（项目编号79770079）和国家社会科学基金项目（项目编号96CFX012）的最终成果。全书分九章，加一个导论和两个附录。

目录

摘要

序言

导论

1.税收管辖权

2.国际税收协定

3.国际税收协定和国内税法的关系

1 居民身份确定规则

1.1 自然人居民身份确定规则

1.1.1 普通法系国家关于自然人居民身份的确定规则

1.1.2 大陆法系国家的自然人居民身份确定规则

1.1.3 完善中国个人所得税居民身份确定规则

1.1.4 自然人居民身份确定规则冲突的协调

1.2 法人居民身份的确定规则

1.2.1 法人的性质和类型

1.2.2 确定法人居民身份的主要标准

1.2.3 法人居民身份确定规则冲突的协调

1.3 合伙企业税制及其国际税收协调规则

1.3.1 合伙企业性质和类型

1.3.2 合伙企业税制的不同模式

1.3.3 跨国合伙企业征税规则冲突的协调

2 常设机构确定规则的比较研究

2.1 常设机构概述

2.1.1 常设机构的一般定义

2.1.2 常设机构定义的产生和发展过程

2.2 一般类型常设机构的具体确定规则

2.2.1 关于营业场所的认定

2.2.2 关于固定性的认定

2.2.3 关于营业活动的认定

2.3 代理型常设机构的确定规则

2.3.1 代理的类型和特征

2.3.2 独立地位代理人和非独立地位代理人

2.3.3 非独立代理人成为常设机构的条件

2.4 电子商务常设机构的确定规则

2.4.1 电子商务的基本类型

2.4.2 电子商务常设机构的确定规则

3 各项所得的征税权分配规则

3.1 不动产所得的征税权分配规则

3.1.1 不动产及其不动产所得的概念

3.1.2 不动产所得的征税权分配规则

3.2 营业利润的征税权分配规则

3.2.1 营业利润征税权分配的基本原则

3.2.2 常设机构利润的计算方法

3.2.3 常设机构原则的例外——国际运输业利润的征税权分配规则

3.3 投资所得的征税权分配规则

3.3.1 投资所得的概念及其来源地确定规则

3.3.2 投资所得的征税权分配规则

3.4 劳务所得的征税权分配规则

3.4.1 一般类型个人劳务所得的征税权分配规则

3.4.2 特殊类型个人劳务所得的征税规则

3.5 财产所得(资本利得)的征税权分配规则

3.5.1 财产所得的不同形式

3.5.2 财产所得的征税权分配规则

4 避免双重征税的办法和外国税收抵免制度

5 国际偷漏税和避税的防止措施

6 关联企业转让定价调整方法

7 国民待遇原则和涉外税收优惠政策

8 中国涉外个人所得税制度

9 中国涉外企业所得税制度

附录一 国际税收协定范本

附录二 美国《国内税收法典》第482节实施规章

参考文献